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文章來源：山東高法、上海市青浦區(qū)人民法院、上海高院

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      股權(quán)激勵已成為企業(yè)吸引人才的常見手段。實(shí)踐中，企業(yè)通常設(shè)立員工持股平臺由其持有企業(yè)股權(quán)，由員工認(rèn)購持股平臺出資份額的方式實(shí)現(xiàn)間接持股，以達(dá)到激勵員工的目的。而當(dāng)員工離職后，股權(quán)激勵平臺財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算處置，可能成為糾紛高發(fā)區(qū)。

      近期，上海市青浦區(qū)人民法院（以下簡稱青浦區(qū)人民法院）審理了這樣一起涉員工持股平臺的退伙糾紛案件。

【案情回放】

      2020年3月，劉某與某集團(tuán)公司簽訂勞動合同，擔(dān)任事業(yè)部副總，合同期限為2020年3月20日至2023年3月30日。任職期間，某集團(tuán)公司推行員工激勵政策，員工可以通過在某有限合伙企業(yè)處認(rèn)繳合伙企業(yè)份額從而間接持有某集團(tuán)公司股權(quán)。

      2020年11月2日，劉某與某集團(tuán)公司其他員工共同簽訂《某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議》（以下簡稱《合伙協(xié)議》），約定經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，根據(jù)本協(xié)議自愿組成某有限合伙企業(yè)，選定普通合伙人某公司為執(zhí)行事務(wù)合伙人，其他合伙人系有限合伙人?！逗匣飬f(xié)議》中對出資、窗口期、股權(quán)流轉(zhuǎn)指導(dǎo)價(jià)、退伙等事項(xiàng)進(jìn)行約定。劉某作為有限合伙人認(rèn)繳36萬元，出資比例5.29%，之后實(shí)繳出資29萬元。在持有財(cái)產(chǎn)份額期間，經(jīng)過兩次增持后，劉某共計(jì)認(rèn)繳份額18萬股、未實(shí)繳6萬股。

       2023年3月21日，劉某從某集團(tuán)公司辭職。

      劉某訴至青浦區(qū)人民法院，認(rèn)為根據(jù)《合伙協(xié)議》約定，員工離職后，不再符合某有限合伙企業(yè)有限合伙人的資格，要求確認(rèn)劉某于2023年3月21日退伙，某有限合伙企業(yè)、某公司辦理退伙變更登記手續(xù)；確認(rèn)劉某退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)份額29萬元。

      被告某有限合伙企業(yè)、某公司共同辯稱，劉某應(yīng)當(dāng)按照《合伙協(xié)議》在窗口期內(nèi)辦理財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓。某集團(tuán)公司將進(jìn)行減資從而減少某有限合伙企業(yè)出資額，同意劉某在某集團(tuán)公司完成減資程序后辦理退伙手續(xù)。按照《合伙協(xié)議》約定，劉某應(yīng)承擔(dān)其認(rèn)繳份額比例對應(yīng)合伙期間虧損，從而結(jié)算退伙財(cái)產(chǎn)份額款。

【法院判決】

      青浦區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，某有限合伙企業(yè)作為員工持股平臺，根據(jù)《合伙協(xié)議》約定，有限合伙人因辭職解除勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)在情形發(fā)生之日起12個(gè)月內(nèi)完成財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓。兩被告在2023年9月5日同意原告退伙，但表示需等待某集團(tuán)公司完成減資，至今距離原告離職已超過12個(gè)月，兩被告拖延行為已經(jīng)影響到原告權(quán)益，綜合考慮協(xié)議約定、履行情況等因素，結(jié)合各方意見，青浦區(qū)人民法院確認(rèn)原告于2023年9月5日退伙，兩被告應(yīng)協(xié)助辦理退伙變更登記手續(xù)。

      劉某在持有財(cái)產(chǎn)份額期間，經(jīng)過兩次增持后認(rèn)繳份額18萬股、未實(shí)繳6萬股。根據(jù)《合伙協(xié)議》約定的退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)份額結(jié)算方式，應(yīng)當(dāng)按照退伙時(shí)某集團(tuán)公司每股凈資產(chǎn)確定財(cái)產(chǎn)份額單價(jià)，認(rèn)定退伙財(cái)產(chǎn)份額款20萬余元。

      最終，青浦區(qū)人民法院判決確認(rèn)劉某于2023年9月5日自某有限合伙企業(yè)退伙，某有限合伙企業(yè)應(yīng)辦理劉某退伙的變更登記手續(xù)，某公司予以協(xié)助配合；確認(rèn)劉某退伙時(shí)財(cái)產(chǎn)份額款20萬余元。

【法官說法】

      有限合伙企業(yè)是一種常見的商事主體組織形式，具備突出的人合性特征，強(qiáng)調(diào)合伙人共享利益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因該類組織形式在管理、稅收上的便利性，常常被選擇作為公司實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃時(shí)的員工持股平臺。與此同時(shí)，受股權(quán)激勵本身架構(gòu)以及員工流動性等因素影響，該類持股平臺的員工退伙糾紛呈高發(fā)態(tài)勢，法律關(guān)系較為復(fù)雜。

      其一，可取得退還財(cái)產(chǎn)份額與集團(tuán)公司盈利能力正相關(guān)。“持股平臺型”有限合伙企業(yè)的設(shè)立并不進(jìn)行實(shí)體經(jīng)營，而是代員工持有集團(tuán)公司的股權(quán)，因此該類有限合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)主要為實(shí)收資本及持有的集團(tuán)公司股權(quán)收益。作為有限合伙人的員工離職時(shí)可獲得由合伙企業(yè)退還財(cái)產(chǎn)份額與其入伙期間集團(tuán)公司股權(quán)收益正相關(guān)，當(dāng)集團(tuán)公司持續(xù)盈利情況下，有限合伙企業(yè)持股收益處于正向，此時(shí)員工退伙可獲得財(cái)產(chǎn)份額高于入伙時(shí)出資額，取得良好投資收益，反之亦然。

      其二，入伙期間盈虧分配的適用規(guī)則。《合伙企業(yè)法》第三十三條對合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)的方式作出詳細(xì)規(guī)定，以合伙契約性為先，尊重全體合伙人意思自治，按照合伙協(xié)議約定＞合伙人協(xié)商＞按實(shí)繳出資比例分配分擔(dān)＞平均分配、分擔(dān)，遞進(jìn)式確定結(jié)算方法。本案中，《合伙協(xié)議》約定有限合伙人按照認(rèn)繳出資額比例分擔(dān)虧損，故在結(jié)算退伙財(cái)產(chǎn)份額時(shí)應(yīng)按認(rèn)繳出資額比例分擔(dān)虧損，不因未實(shí)繳出資豁免該部分份額虧損。

      其三，員工有限合伙人的有限責(zé)任。作為被激勵對象的員工往往系有限合伙人，其不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)，僅負(fù)責(zé)出資義務(wù)及按照合伙協(xié)議約定參與利潤分配。在權(quán)利縮減同時(shí)，其承擔(dān)責(zé)任相應(yīng)減輕，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。在退伙后的責(zé)任承擔(dān)上，有限合伙人也僅承擔(dān)有限責(zé)任，根據(jù)《合伙企業(yè)法》第八十一條規(guī)定，退伙的有限合伙人僅對因其退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，范圍以其退伙時(shí)取回的財(cái)產(chǎn)為限。

      法官在此提醒：作為員工持股平臺的有限合伙企業(yè)具有獨(dú)特制度優(yōu)勢，而廣受市場管理者青睞。企業(yè)在日常經(jīng)營中，若要吸收員工作為有限合伙人，應(yīng)當(dāng)基于員工的雙重身份設(shè)計(jì)全面完整、具有實(shí)操性的合伙協(xié)議條款，明確約定合伙人的權(quán)利義務(wù)，完善合伙份額內(nèi)部流轉(zhuǎn)及退出機(jī)制等核心內(nèi)容，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。員工參與持股平臺，應(yīng)當(dāng)關(guān)注合伙關(guān)系與勞動合同關(guān)系的區(qū)別，了解合伙投資收益與企業(yè)經(jīng)營等相關(guān)內(nèi)容，督促企業(yè)制定合理的利潤分配及虧損承擔(dān)機(jī)制，明確合伙人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的界限，避免后續(xù)糾紛。

【法條鏈接】

     《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第二條 本法所稱合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

      普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

      有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

      第三十三條　合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

      合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。

      第五十一條　合伙人退伙，其他合伙人應(yīng)當(dāng)與該退伙人按照退伙時(shí)的合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行結(jié)算，退還退伙人的財(cái)產(chǎn)份額。退伙人對給合伙企業(yè)造成的損失負(fù)有賠償責(zé)任的，相應(yīng)扣減其應(yīng)當(dāng)賠償?shù)臄?shù)額。

       退伙時(shí)有未了結(jié)的合伙企業(yè)事務(wù)的，待該事務(wù)了結(jié)后進(jìn)行結(jié)算。

      第五十二條　退伙人在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額的退還辦法，由合伙協(xié)議約定或者由全體合伙人決定，可以退還貨幣，也可以退還實(shí)物。

      第八十一條　有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

附：本期文章選編者簡介

      王慶社，山東泰安人，深圳市山東商會法工委主任，華商律師事務(wù)所高級合伙人。